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       時間:2018-04-25 22:35:07     瀏覽:60    評論:0    
    核心提示:  現金營運指數什么是現金營運指數  現金營運指數是指經營現金流量與經營所得現金的比值。經營所得現金等于經營凈收益加上各項折舊、減值準備等非付現費用,經營現金流量等于經營所得現金減去應收賬款、存貨等經營性營運資產凈增加。  現金營運指數是反映企業現金回收質量,衡量風險的指標,指反映企業經營活動現金流

      現金營運指數什么是現金營運指數
      現金營運指數是指經營現金流量與經營所得現金的比值。經營所得現金等于經營凈收益加上各項折舊、減值準備等非付現費用,經營現金流量等于經營所得現金減去應收賬款、存貨等經營性營運資產凈增加。
      現金營運指數是反映企業現金回收質量,衡量風險的指標,指反映企業經營活動現金流量與企業經營所得現金的比值。理想的現金營運指數應為1。現金營運指數的計算
      指標計算:
      公式一:現金營運指數=經營現金凈流量÷經營現金毛流量 = ÷經營所得現金
      公式二:經營現金凈流量=凈收益+非經營活動稅后凈損失 + 折舊、攤銷+營運資本凈減少
      式中:經營所得現金是經營凈收益與非付現費用之和。
      運用公式一 例:某公司2003年度凈利潤為1000萬元,計提的各項資產減值準備共計400萬元,提取的固定資產折舊為300萬元,處置固定資產的收益20萬元,財務費用15萬元,投資收益24萬元,存貨增加30萬元,經營性應收項目增加38萬元,經營性應付項目增加52萬元。所得稅率為33%。則:
      ①第1類調整項目=400+300=700 ②第2類調整項目=20-15+24=+29 ③第3類調整項目=30+38-52=16 現金營運指數={1000+700-29-16}÷{1000+700-29}=0.99
      現金營運指數是反映企業現金回收質量、衡量現金風險的指標。理想的現金營運指數應為1,小于1的現金營運指數反映了公司部分收益沒有取得現金,而是停留在實物或債權形態,而實物或債權資產的風險遠大于現金。現金營運指數越小,以實物或債權形式存在的收益占總收益的比重越大,收益質量越差。
     
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